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今天起,降增值稅!

  降低增值稅“大禮包”4月1日起開始“發放”——制造業等行業的適用稅率由16%降至13%,交通運輸、建筑等行業適用稅率由10%降至9%。為了讓改革順利落地,相關部門還進一步擴大了進項稅抵扣范圍,以完善抵扣鏈條;試行期末留抵退稅制度,減少因留抵導致的企業資金占壓問題,增強稅收中性。改革后,主要行業稅負明顯下降、部分行業稅負有所降低、所有行業稅負只減不增,納稅人將得到極大實惠。

  增值稅改革8年十大步

  增值稅是中國第一大稅種。深化增值稅改革既是減稅降費政策的主要內容,也是完善增值稅制度的重大舉措。

  財政部副部長程麗華介紹說,近年來中國堅持減稅與完善稅制并重,采取“分步走”的方式,先局部再全國、分行業逐步推進營改增試點,按照現代稅制的要求逐步推進制度建設,8年“十大步”向現代增值稅制度邁進。

  第一步,2012年1月1日,在上海市針對交通運輸業和部分現代服務業兩個行業啟動了營改增試點;

  第二步,2012年8月1日至12月1日,將兩個行業試點分批擴大至北京等11個省市;

  第三步,2013年8月1日,將兩個行業的試點在全國推開;

  第四步,2014年1月1日,將鐵路運輸和郵政業納入試點;

  第五步,2014年6月1日,將電信業納入試點;

  第六步,2016年5月1日,全面推開營改增試點,實現增值稅對貨物服務的全覆蓋,營業稅退出歷史舞臺;

  第七步,2017年7月1日,取消13%的稅率,四檔稅率簡并至三檔,原按13%征稅的與居民生活、農業生產、文化宣傳相關的23類貨物改按11%征稅,構建更加公平、簡潔的增值稅制度;

  第八步,2017年11月19日,修改增值稅暫行條例,廢止營業稅暫行條例,以法規形式確定營改增試點成果;

  第九步,2018年5月1日,將制造業等行業的適用稅率由17%降至16%,交通運輸、建筑等行業適用稅率由11%降至10%。統一小規模納稅人標準,對符合條件的先進制造業和現代服務業企業退還期末留抵稅額;

  第十步,也就是4月1日實施的深化增值稅改革。

  程麗華表示,相關部門將落實好深化增值稅改革的各項措施,同時,按照建立現代增值稅制度的目標,進一步完善增值稅制度,繼續向稅率三檔并兩檔方向邁進。

  減稅規模超1萬億

  深化增值稅改革,是今年減稅的一道“主菜”,還有一些延續政策及扶貧捐贈、從事污染防治第三方優惠政策等“配菜”,增加市場主體的獲得感。

  “配菜”之一——擴大期末留抵退稅制度的試用范圍。國家稅務總局副局長孫瑞標介紹,隨著增值稅改革步伐的加快,今年,我國將留抵退稅擴大到全行業,納稅人只要符合條件,其新增留抵稅額可以退還。“這標志著我國初步建立了制度性的期末留抵退稅制度,”孫瑞標說,“這將有利于促進企業增加設備投資和研發投入,增強企業盈利能力和發展后勁,激發制造業等實體經濟發展活力。”

  “配菜”之二——對適用6%稅率的生產生活性服務業納稅人采取了進項稅額加計抵減10%的政策。孫瑞標表示,加計抵減就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10%虛擬計算出一個抵減額,專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應納稅額,從而達到降低納稅人稅負的目的。它是為有效降低適用6%稅率的生產、生活性服務業納稅人稅收負擔而出臺的一項臨時性優惠政策。

  “配菜”之三——扶貧捐贈、從事污染防治第三方優惠。孫瑞標表示,深化增值稅改革是普惠性的,而第三方優惠政策,則是結構性的減稅。

  孫瑞標說,“這些措施加起來,減稅降負規模應該超過1萬億元。再加上今年以來已經實施的小微企業減稅約2000億元,以及個人所得稅專項附加扣除,今年的減稅規模是最大的。”

  兩項操作確保改革順利落地

  至此,今年主要的減稅措施都已經出臺。從3月5日政府工作報告宣布深化增值稅改革的基本方案到4月1日實施,在不到一個月的時間里進入實際操作階段,如何確保這項改革順利落地?據介紹,稅務部門做了大量準備,幫助納稅人盡快享受政策實惠。具體來看,分為兩個方面:

  ——全力確保4月1日起“開好票”。國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹表示,要在3月底前幫助全部930多萬戶增值稅一般納稅人升級增值稅發票開票系統,保證納稅人從4月1日起能夠按照下調后的稅率開出增值稅發票。“主管稅務機關已經組織開票系統的服務單位梳理核實每一位應當升級的納稅人,形成清冊。對在線升級的納稅人,我們逐戶提醒,使納稅人在聯網狀態下登陸開票系統,即可自動完成升級。”王道樹說,“可以確保3月底前一般納稅人完成升級工作。”

  ——全力確保5月1日起“報好稅”。從現在開始到4月底以前,稅務部門將重點做好兩件事:一是啟用好一套申報表。配合這一次增值稅改革,稅務總局已經發布新的一般納稅人增值稅申報表和填寫說明。二是改造好兩個系統。稅務總局正穩步推進金稅三期核心征管系統的開發升級,各省的電子稅務局申報模塊按照稅務總局統一的技術方案也正在進行優化,4月底前即可投入使用。



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